연금저축·IRP 세액공제 900만원 계산: 공제율 16.5%·13.2%·ISA 추가 300만원(2026)

약 9분 읽기 · 수치는 공식 자료(법령·공시) 기준

기준일 2026-09-27 · 근거: 소득세법 제59조의3·제129조(시행 2026-01-01), 소득세법 시행령 제40조의2·제40조의3·제118조의2·제118조의3(시행 2026-07-01), 조세특례제한법 제91조의18, 근로자퇴직급여 보장법 제24조(시행 2026-07-01), 같은 법 시행령 제17조·제18조·제26조, 같은 법 시행규칙 제10조, 국세청 「연금계좌 세액공제」·「연금소득 원천징수」 안내, 금융감독원 금융꿀팁 「IRP와 연금저축, 차이점을 알고 가입하세요」(2021-11-02)

연금저축과 IRP(개인형퇴직연금)는 넣은 돈의 일부를 연말정산 때 세금에서 바로 빼 주는 계좌예요. 한도는 두 계좌가 나눠 쓰는 구조라서 “연금저축 600만원 + IRP 900만원 = 1,500만원”처럼 따로 받는 게 아니라, 연금저축은 600만원까지, 연금저축과 IRP를 합쳐서는 900만원까지예요. 여기에 ISA 만기 자금을 옮기면 최대 300만원이 더 붙어요.

공제율은 소득에 따라 두 단계예요. 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 이하면 16.5%, 넘으면 13.2%(둘 다 지방소득세 포함)예요. 2023년부터는 소득이나 나이와 상관없이 한도가 같아졌기 때문에, 예전 글에 남아 있는 “고소득자는 700만원” 같은 숫자는 지금은 맞지 않아요. 아래에서 조문 기준 한도, 납입액별 환급액 표, ISA 전환 추가 공제, 두 계좌의 차이(투자 한도·중도 인출)를 차례로 정리했어요.

세액공제 한도와 공제율: 조문 그대로

연금계좌 세액공제는 소득세법 제59조의3에 있어요. 종합소득이 있는 사람이 연금계좌에 넣은 돈에 공제율을 곱해서 그해 산출세액에서 빼는 방식이고, 한도는 조문 단서에 적혀 있어요. “연금저축계좌에 납입한 금액이 연 600만원을 초과하는 경우 그 초과 금액은 없는 것으로 하고, 연금저축계좌 납입액 중 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합한 금액이 연 900만원을 초과하면 그 초과 금액은 없는 것으로 한다”는 구조예요.

현행 조문은 2022년 12월 31일 개정으로 연금저축 한도가 600만원, 합산 한도가 900만원이 됐고, 그 전까지 있던 나이·소득별 한도 차이가 사라졌어요. 그래서 2026년 연말정산(2026년 납입분)에서도 연봉 1억 원이 넘는 사람이든 30대든 한도는 똑같이 600만원·900만원이에요. 달라지는 건 공제율뿐이에요.

하나 더 알아 둘 점은 세액공제라서 ‘낼 세금’이 있어야 효과가 있다는 거예요. 다른 공제로 결정세액이 이미 0원에 가까우면 연금계좌에 더 넣어도 돌려받을 세금이 없어요. 연말정산 미리보기(홈택스)로 결정세액을 먼저 보고 납입액을 정하는 게 안전해요.

납입액별 환급액 계산표

공제액은 ‘공제 대상 납입액 × 공제율’이에요. 연금저축에만 900만원을 넣으면 600만원까지만 인정되고, IRP에만 900만원을 넣으면 900만원 전부 인정돼요. 같은 900만원이라도 어느 계좌에 넣느냐에 따라 결과가 달라지는 이유예요.

공제율 기준은 근로소득만 있으면 총급여, 사업·금융 등 다른 소득이 있으면 종합소득금액 4,500만원이에요. 예를 들어 연봉 5,000만원 직장인은 16.5%, 연봉 7,000만원 직장인은 13.2%가 적용돼요.

ISA 만기 자금 전환: 추가 300만원

ISA(개인종합자산관리계좌) 계약기간이 끝나고 잔액의 전부나 일부를 연금계좌로 옮기면, 옮긴 금액(전환금액)을 그해 연금계좌 납입액에 넣어 주고 한도도 늘려 줘요. 늘어나는 한도는 전환금액의 10%와 300만원 중 적은 금액이에요. 전환금액이 2,000만원이면 200만원, 3,000만원 이상이면 300만원이 추가돼요.

2026년 세제개편안에는 신설 예정인 ‘생산적 금융 ISA’의 만기 자금도 이 추가 한도 대상에 넣는 안이 들어 있어요(합산 300만원). 2026년 9월 1일 정부안이 확정돼 국회 심의 단계라, 2026년 9월 27일 현재는 추진 중인 내용이에요. 지금 적용되는 건 기존 ISA 전환분뿐이에요. ISA 규칙 전체는 ISA 계좌 현행 규칙 총정리, 이체 절차는 ISA 만기 자금 연금계좌 이체 전략에서 볼 수 있어요.

납입 한도 1,800만원과 공제 안 받은 돈

공제 한도(900만원)와 납입 한도는 다른 숫자예요. 연금계좌에 넣을 수 있는 돈은 모든 연금계좌를 합쳐 연 1,800만원이고, 여기에 ISA 전환금액과 60세 이상 1주택자가 기준시가 12억원 이하 집을 팔고 더 싼 집으로 옮기면서 생긴 차액 등(누적 1억원까지)은 별도로 더 넣을 수 있어요(소득세법 시행령 제40조의2 제2항). 연금저축 1,800만원, IRP 1,800만원이 각각 있는 게 아니라 둘을 합친 한도라는 점을 기억하세요.

• 공제 안 받은 납입금은 나중에 세금 없이 인출: 인출 순서상 세액공제를 받지 않은 원금(과세제외금액)이 먼저 나가고, 이 돈은 연금으로 받든 한 번에 받든 세금이 없어요(소득세법 시행령 제40조의3).
• 다음 해 공제로 전환: 이전 해에 한도를 넘겨 공제받지 못한 금액은 금융회사에 신청해 올해 납입액으로 돌릴 수 있어요. 그 금액은 올해 한도 안에서 공제돼요(소득세법 시행령 제118조의3).

연금저축 vs IRP: 가입·투자·인출 차이

세액공제 한도는 나눠 쓰지만, 계좌 규칙은 꽤 달라요. 특히 투자 한도와 중도 인출이 달라서 “같은 돈이면 어디에 먼저 넣을지”가 여기서 갈려요.

금감원 금융꿀팁도 같은 차이를 짚어요. IRP는 “주식형 펀드·ETF 등 위험자산에 대해 투자한도(70%) 규제가 적용”되고 “일정 사유 외에는 일부인출이 불가능”한 반면, 연금저축은 “위험자산 투자한도에 대한 제한이 없음”, “일부인출이 자유로움”이라고 안내해요. 다만 이 자료(2021년)의 공제 한도 숫자(400만·700만원)는 2023년 개정 전 기준이라, 한도는 위 조문 표를 보세요.

꺼낼 때 세금 한눈에

세액공제는 ‘세금을 안 내는’ 게 아니라 ‘나중에 낼 세금을 미루는’ 구조예요. 공제받은 원금과 운용수익은 꺼낼 때 과세되고, 방법에 따라 세율이 크게 달라요.

사적연금 수령액이 연 1,500만원을 넘으면 종합과세와 16.5% 분리과세 중 고를 수 있고, 퇴직금을 연금으로 받으면 퇴직소득세의 70%(11~20년차 60%, 21년차부터 50%)만 내요. 수령 단계 세금과 1,500만원 기준은 연금저축·IRP 연금 수령 세금 정리에서, 퇴직연금 중도인출 사유별 세금은 퇴직연금 중도인출 vs 담보대출에서 자세히 볼 수 있어요.

내 상황별 판단 기준

1. 여윳돈이 연 600만원 이하: 연금저축부터 채우는 게 무난해요. 공제율은 IRP와 같고, 급할 때 일부만 꺼낼 수 있어요(공제받은 부분은 16.5% 과세).

2. 연 900만원을 넣을 수 있음: 연금저축 600만원 + IRP 300만원이 일반적인 조합이에요. 주식형 ETF 비중을 높이고 싶으면 연금저축 쪽을 크게, 원리금보장·TDF 위주면 IRP만 900만원을 써도 공제액은 같아요.

3. 몇 년 안에 집을 살 계획: IRP는 무주택자 주택 구입 같은 법정 사유로 인출이 되지만, 세법상 부득이한 사유가 아니라서 공제받은 돈은 16.5%가 붙어요. 쓸 가능성이 큰 돈은 애초에 연금계좌에 넣지 않는 게 나아요.

4. ISA 만기가 다가옴: 만기 후 60일 안에 연금계좌로 옮기면 그해 한도가 최대 300만원 늘어요. 연금저축·IRP 900만원을 따로 채운 해에 옮겨야 1,200만원을 모두 쓸 수 있어요.

5. 총급여 5,500만원 근처: 공제율이 16.5%와 13.2%로 갈리는 선이에요. 같은 900만원이면 29만 7천원 차이가 나니, 연봉이 기준을 막 넘는 해에도 공제 자체는 여전히 받는다는 점만 기억하세요.

6. 연말정산에서 낼 세금이 거의 없음: 이미 결정세액이 작으면 공제가 남아도 돌려받지 못해요. 이때 넣은 돈은 ‘공제 안 받은 원금’이 돼서 나중에 세금 없이 꺼낼 수 있고, 다음 해 공제로 돌리는 신청도 가능해요.

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